Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, т. е. его активами и пассивами. При этом качество и скоординированность управления активами и пассивами банка (в соответствии с выбранной схемой управления ими) отражаются в системе основных показателей финансового состояния банка .
Анализ финансового состояния коммерческого банка по трем важнейшим, структурообразующим его разделам — анализ качества управления активами банка, анализ качества управления его пассивами и анализ основных показателей финансового состояния банка — позволяет изучать и оценивать деятельность банка с системных и комплексных позиций.
Однако баланс банка состоит не только из подверженных изменению процентных ставок активов и пассивов. Те активы баланса, которые являются долгосрочными, не позволяют быстро изменять его структуру, и этот фактор должен учитываться при формировании рациональных пропорций между статьями бухгалтерского баланса. Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов состоит из нескольких этапов . На первом этапе происходит определение величины и структуры собственных средств банка. Собственные средства банка представлены совокупностью различных фондов, образуемых при создании банка либо в процессе его деятельности, и остатком неиспользованной прибыли. Объем и структура собственных средств банка зависят от его размера, уровня его прибыльности и принятой стратегии распределения прибыли.
Рассмотрим показатели собственного капитала банка, структура которого представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4. Структура капитала ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование показателя 2005 2006 2007 Темп роста (2007 к 2005), %
Уставный капитал 110 000 110 000 220 000 100
Эмиссионный доход - - - -
Фонды 772 916 850 798 1 083 272 40,15
Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) 165 475 201 367 122 211 -26,1
Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом) - - - -
Источники основного капитала, итого 883 541
1 162 165 1 425 483 65,5
Показатели, уменьшающие величину основного капитала итого: 11 280 13 099 15 456 34,3
Основной капитал итого: 872 261 1 149 066 1 447 128 65,9
Дополнительный капитал: 895 805 889 182 778 749 -13
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала итого: 74772 142 182 95 623 27,9
Собственные средства (капитал) 1 693 294 1 896 066 2 130 254 25,8
Анализ приведенной структуры собственных средств банка свидетельствует о следующем:
основную их долю составляют уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка – более 95 % в 2006 и 2007 гг.;
доля уставного капитала в структуре собственных средств увеличилась в последний год в 2 раза;
прирост уставного капитал произошел в начале 3 квартала 2004 года.
Далее при анализе структуры и оценке количественного изменения собственных средств необходимо оценить источники их роста в целом и отдельных элементов. На фонды, образуемые из чистой прибыли банка, приходилось от 75,5 до 92,2% от суммы созданных банком фондов, а в их составе наибольший вес принадлежит фондам накопления –84,6% на начало 2007 года. Анализ достаточности собственных средств банка ведется с помощью норматива достаточности собственных средств банка, согласно Инструкции ЦБ РФ 101. Понятие достаточности (или адекватности( капитала банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.
Размер необходимого банку капитала зависит от того, с чем его сравнивать – с общей суммой вкладов, всеми активами, активами с повышенным риском, ссудами и инвестициями, депозитами или другими показателями.
Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние. Цель анализа финансовых результатов – выявить резерв роста прибыльности банковской деятельности и сформировать на этой основе рекомендации по дальнейшей работе .
Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них .
С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства и персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.
Благодаря разнообразию вкладов и их условий, объем вкладов к концу 2005 года возрос до 5,8 млрд. рублей текущем году Банк продолжает динамично развиваться. Также при экспресс-оценке финансового состояния банка необходимо проводить анализ структуры и объема доходов и расходов банка, который проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Используя данные балансов, определим структуру доходов банка (табл. 2.5).
Таблица 2.5. Структура доходов ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование
показателя 2005 2006 2007 Темп роста, (2007 к 2005), %
Проценты полученные и аналогичные доходы от: - - - -
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 18 314 13 837 9 777 - 46,6
Ссуд, предоставленных другим клиентам 1 425 810 1 519 681 1 778 809 24,7
Средств, переданных в лизинг - - - -
Ценных бумаг с фиксированным доходом 109 288 140650 112 722 3,1
Других источников 32 977 45 858 50 014 51,6
Итого проценты, полученные и аналогичные доходы 1 586 389 1 720 026 1 951 322 23
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 364 933 тыс. руб., темп его прироста составил 23 %. Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем объеме. В анализируемом периоде ведущее место занимали доходы: от ссуд предоставленных другим клиентам кредитов (рост 24,7%), от операций с ценными бумагами (рост 3,1%). Эти операции принесли подавляющую часть доходов: 91,1и 5,8% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес доходов от предоставленных кредитов снизился на 1,21 %, хотя их абсолютный размер увеличился на 352 999 000 руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов (11,78%) отстает от общего темпа прироста (15,06%). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли прочие (другие) доходы (51,6 %).
Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы. Поэтому и описание ее следует производить с помощью системы экономических показателей.
Теперь рассмотрим расходы банка . Расход банка - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность. Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида расхода в общей их сумме; горизонтальный – состоит в изучении расходов во времени. Цель вертикального анализа состоит в выявлении основных составляющих частей расходов банка, а горизонтального – в определении степени стабильности расходных статей и выявлении тенденции в изменении как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей. Однородные по экономическому содержанию расходы группируются в разрезе отдельных статей, таких, как процент, уплаченные за привлеченные кредиты, по привлеченным средствам юридических лиц и депозитам физических лиц, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, на содержание аппарата, другие расходы. В таблице 2.6 представлены показатели расходов банка.
Таблица 2.6. Показатели расходов ЗАО «Русский стандарт»
тыс. руб.
Наименование показателя 2005 2006 2007 Темп роста, %
Расходы на содержание аппарата 514 506 625 102 697 301 26,2
Эксплуатационные расходы 284 691 330 926 390 674 20,8
Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 685 813 1 795 757 1 814 909 164,6
Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 31 761 347 077 222 617 600
Другие текущие расходы 148 869 192 468 215 465 44,7
Всего прочих операционных расходов 1 665 640 3 291 330 3340 966 100
Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов 354 648 306 571 270 880 -23,6
Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам 67 827 66 488 64 606 -4,7
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери -10 914 -33 -215 98
Изменение величины прочих резервов 81 295 -31 072 43 246 -46,8
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов / расходов 216 440 271 188 301 397 39,2
Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос за период на 2 576 342 тыс. руб., темп его прироста составил 90%, что опережает темп прироста совокупного дохода на 8,2 %. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов негативно отразится на финансовых результатах банка. Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов. Перечисленные расходы формируют более 70% операционных расходов. Именно эти направления расходов будут подвергнуты более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводительных расходов. Следует отметить, что структура совокупного расхода не оставалась однородной, она претерпела за анализируемый период значительные изменения. Так удельный вес расходов связанных с отчислениями в резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам, уменьшился на 98%, а удельный вес прочих расходов увеличился на 8,6%. Снижение удельного веса имело место в части расходов по уплате процентов за привлеченные кредиты (на 2,33%) и по открытым счетам (на 2,17%), хотя по абсолютной величине эти расходы несколько возросли. Снижение удельного веса этих расходов можно рассматривать как негативный фактор, если это вызвано сокращением объёма привлекаемых банком ресурсов.
Изменения в процентных ставках вызывают изменения дохода и расходов банка, которые в свою очередь, приводят к изменениям показателей прибыльности .
При одних и тех же изменениях в уровне процентных ставок изменения прибыли разных банков существенно отличаются. Р.Л. Олсон и Х.М. Золленбергер выделили три фактора, определяющих степень изменения прибыли банка: изменение уровня процентных ставок; общий объем активов и пассивов; структуру активов и пассивов. Задачи увеличения прибыли банка или сохранения на ее на определенном уровне в условиях меняющихся процентных ставок требуют от менеджеров выработки определенной тактики в управлении структурой активов и пассивов. Стратегия управления структурой активов и пассивов должна обеспечивать определенную допустимую величину риска или его снижение до минимально возможного уровня.
Похожие рефераты:
- Анализ капитала банка
Финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности управления финансовой и хозяйственной деятельностью банка, т. е. его активами и пассивами. При этом качество ...- Оценка достаточности капитала банка
Если рассматривать капитал банка как разницу между его активами и обязательствами, то в случае неверного определения стоимости активов и, следовательно, неадекватности остающихся у ба...- Понятие собственного капитала банка
Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный. Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и п...- Оценка капитала и активов банка
Следующим этапом анализа финансового состояния является оценка качества активов банка в анализируемом периоде. Оценка базируется на определении величины невозврата активов в отдельные отрез...- Методы оценки капитала банка
Рассмотрим методы оценки капитала банка.
В мировой банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты. Это связано с т...
|
Дипломные работы 
